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社保税征下中国企业权威应对指南

2018-10-06 21:46:38

社保税征下中国企业权威应对指南 2018年7月20日中办、国办印发《国税地税征管体制改革方案》，规定从2019年1月1日起，各项社保交由税务部门统一征收。“社保入税”被大家热议，这次改革变得不是制度，而是征管力度。制度方面仍依据2011年正式实施的《社会保险法》，国务院1999年出台的《社会保险费征缴暂行条例》等既往的法规政策实施。社保交由税务统一征收后，因税务部门掌握企业完整的员工数和工资总额，用人单位申报后，税务机关依据缴费文件的规定，可自动生成参保单位及个人的缴费基数，企业虚报社保缴费基数的问题会得到有效解决。加之金三(金税三期工程)系统上线使得信息系统透明化，对之前社保的“逃、漏、少”，“征、管、查”的能力、力度、强度加强，利于归口管理和透明管理，但产业、行业、企业纷纷反应合规压力激增。合规压力《中国企业社保白皮书2017》显示，社保缴费基数完全合规的企业仅占24.1%，且基数合规企业比例持续下滑，从2015年38.34%到2016年的25.11%，降低了13个百分点。2017年基数合规企业比例为24.1%。企业不合规主要体现在三个方面：一是缴保人数不足；二是缴费基数不足；三是缴纳险种不足。此次改革，一是为了继续夯实社保资金，二是为了提高对劳动者的社会保障。从规范性和长远性看，两大改革是必然趋势。一是因为逃、漏、少缴毕竟不符合法律要求，同时也意味着劳动者的合法权益不能得到充分保障。但在中国，伺服液压万能试验机常见参数介绍
社保费用是企业人力成本的重要部分，征管力度加大后，将不同程度上提高企业的经营成本、冲击利润空间，也对部分劳动者的收入产生影响。目前，按照全国平均约数，企业和个人的承担比例一般是养老保险企业20%，个人8%；医疗保险企业10%，个人2%；失业保险1%，个人0.2%；生育保险0.8%，全由企业承担；工伤保险0.5%-1.6%，全由企业承担；个人和企业五险合计承担成本相当于员工工资的40%+左右。中国企业社保总费率水平持续保持高位，在全球范围看也是遥遥领先。在此背景下，社保征管力度的加强，对企业的用工成本势必造成影响。在9月6日召开的国务院常务会议强调，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导预期向好。人力成本社保入税，不仅是国家的一项财税制度，更是国家组织结构的优化。社保本身具有准税收的性质，欧美等部分发达国家早已将社保费改税，直接由税务部门来征缴，同时并入到税法当中来进行管理。这种方式提高了征管效率，促进社保征收体系的透明化和规范化。在中国，社保费用是企业人力成本的重要组成部分，社保费率的高低很大程度上影响着企业的盈利能力，尤其对于体弱的企业，抵抗力则更低。对于社保和个养老保险缴满15年就不用再缴权威说法来了
税新政的出台，企业最关心的就是用工成本问题。用工成本分为显性成本和隐性成本。除了工资外，政策成本与风险成本，也应重点纳入人力成本优化的考量范畴。毕竟，合规是一切成本优化的红线和底限。法律意识和对政策的敏感性，在变革的过渡期要尤其得到重视。对于成本，企业不能用砍刀，一刀切绝对不可取，要用刻刀精细雕琢。对于成本，不能只节流不开源，降本的同时要切实提质，不能向成本要成本，而要向效率要效益，这样才走得长、走得稳。降本增效是所有企业发展的关键目标，但不要寻找所谓的“捷径”，制定成本优化策略时要系统看待、进阶执行。首先，法律风险是底限和起点，要专业地严防死守、不容触碰，在任何一个国家，合规成本都应是人力成本的重点。不注重合规，巨大的风险和额外的开支必将带来当头一棒。其次，进行员工满意度和员工关系管理，进行去中心化、利他共创的改制。最后，通过多元化的用工模式设计打造利益共同体，充分激发员工潜能，提升持续创新能力和组织活力，通过系统的组织重启，形成激活组织的运营机制。这三大ISO 783 金属材料高温拉伸试验
条线进阶性谋划，才是降本增效的根本要义。面对新政和改革，目前企业常见的姿势一般有6种：第一，企业操作完全合规，依据规定按步就班执行。此种做法除了考虑增加的成本预算外，还需关注不同类型员工的不同诉求。第二，企业对此置若罔闻，仍旧不合规。出现这种情况的原因大体有三：企业在态度上没有足够重视，能力上不知如何面对，以及企业利润不够解决或员工自己不想缴纳。第三，内部小微创业，实施合伙人计划，把大做小型。这个方案的最大优势是不仅降低成本，同时能激发员工，激活组织，降本的同时切实增效。第四，有的企业在研究用劳务报酬代替全部或部分工资，这种情况比较复杂，涉及劳动关系与劳务关系的区分界定问题。第五，有的企业在考虑非全环境的差异影响着电子拉力机的试验结果
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念，这种情况也比较复杂。第六，企业在考虑通过外包的方式，把合规风险转嫁给第三方供应商去扛。新的改革如同系统升级更新，更新后企业需要做一次组织重启。企业和人一样，有变革惰性，要突破窠臼的创新并没有说起来那么容易。这次出台的新政一方面给了企业合规的压力，但同时也给企业带来了组织变刘晓凯不再担任贵州省委常委唐承沛另有任用
革的动力。稳定预期企业面临的痛点往往来自于三个方面，人、资金、风险。税改革和社保税征，给企业提出了新的要求，大力推动了企业在薪酬重构、财税筹划、用工模式和用工成本的优化等方面进行更加积极主动的思考。在实操层面，企业可以从以下几方面进行有效高效的组织重启。 1、各地税务部门正在细化实施方案，企业需要保持对政策的敏感性，实时了解改革动态，以便及时并充分地掌握力度带来的变化和影响。 2、充分理解并掌握地方性的政策和执行口径，从而得以适时适度合规的调整。 3、积极筹划企业用工模式的创新设计。过去二十年间，企业的用工模式正在经历从标准化劳动关系到劳务派遣，从外包，到平台用工、灵活用工的转型。这轮政策调整背景下，很可能异军突起用工模式的新物种——“内包”模式，即企业“大做小”，鼓励员工内部创业，成立小微来承揽企业的工作项目。从传统模式B2C到新模式B员工自曝子公司五宗罪复星医药市值蒸发超5
2B，再到B2B2B/B2B2C的逐步蜕变。目的很简单，利他共创、形成利益共同体，让组织和个人具有更强的自主性、灵活性、可持续创新性，从而彻底激发潜能与活力，合规地实现降本增效。 4、人力成本的合规优化。野蛮生长的时代已成为历史，精细化运营时代来临，对于人力成本的精确核算是企业目前面临的一项基础性工作。重新审视工资结构，对薪酬激励模式进行重组，财税筹划时需引入新的思路和方式。同时需要特别注意的是，不同地区、不同行业、不同企业文化、不同组织形态在实操过程中存在显著的差异性，所以需要具体问题具体分析，切忌拿来主义。 5、进行去中心化的新组织变革，即组织重启。鼓励双创的大环美驻华大使称中国不应限制从美进口大豆中方
境下，未来会产生越来越多的自由职业者或小微合伙人，随着雇员身份的转变成合伙人/承揽方/服务供应商，随之工资发放的形式将全面实现多元化，调和工资在薪酬中的占比，劳务报酬、服务费、经营所得、分红等多种组合形式登上历史舞台。这些变化能保障企业和员工双方(合伙双方)实现共赢，实现降本增效的合力。组织重启作为企业新组织变革的强大引擎和重要抓手，通过把大做小的业务分拆，激活组织和个人，全面助力企业实现合规体系下的新增长。在法律政策规定的刚性、员工个性化需求以及企业实际经营情况三者之间找到平衡点，专业并合法合规积极面对，抓住变革机遇，稳定预期的基础上进入发展的新轨道。

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